Daňové priznanie k dani z príjmov PO za rok 2024 na príklade do tlačiva + stručná informácia k novele DzP od 1.1.2025 - Ing. Mária Dimitrovová

Lektor:

Program:

1. Daňové priznanie k dani z príjmov PO 2024

• Povinnosť podať daňové priznanie
• Určenie zdaňovacieho obdobia
• Lehota na podanie a jej predlžovanie
• Nové tlačivo daňového priznania s poukázaním na zmeny oproti predchádzajúcemu tlačivu
• Opravné, dodatočné daňové priznanie

2. Zisťovanie základu dane (daňovej straty) PO so zameraním na novinky platné v roku 2024 a aplikačné problémy, výpočet dane za zdaňovacie obdobie 2024:

• Úpravy základu dane podľa § 17 zákona o dani z príjmov (nepeňažný príjem prenajímateľa, závislé osoby, transferové oceňovanie a bezpečný prístav, položky po zaplatení, záväzky po splatnosti, opravy chýb minulých účtovných období, dotácie a vrátenie dotácie, aplikácia nového pravidla o obmedzení úrokových nákladov a súvislosť s aplikáciou pravidiel nízkej kapitalizácie, ...)
• Daňové výdavky a nedaňové výdavky (predaj finančného majetku, výdavky na PHL vrátane elektromobilov, použitie služobného auta aj na súkromné účely a korelácia s oslobodením 500 €, daňové posúdenie DPH vstupujúcej do výsledku hospodárenia, reklama a reklamné predmety, manká a škody, dary, pohľadávky – opravné položky, odpis, postúpenie, rezervy, zamestnanecké benefity, stravovanie zamestnancov, cestovné náhrady, odpisy majetku, odpisy majetku na prenájom, predaj majetku, výpožička majetku, ...)
• Príjmy a zdaniteľné príjmy (pravidlá pre zdanenie dividend, podielov na likvidačnom zostatku a i., príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy oslobodené od dane – predaj finančného majetku, patent box a iné, príjmy zdanené zrážkovou daňou, zmeny v charitatívnej reklame u vybranej skupiny PO, ...)
• Úpravy základu dane nadväzujúce na výšku základu dane (odpisy a nájomné luxusných vozidiel, členské príspevky, víno ako reklamný predmet)
• Medzinárodné zdaňovanie, eliminácia dvojitého zdanenia
• Odpočet daňových strát od základu dane za rok 2024
• Pravidlá odpočtu daňovej straty zistenej za rok 2024
• Odpočet nákladov na výskum a vývoj
• Odpočet nákladov na investície
• Výpočet dane, zdaniteľné príjmy, sadzba dane
• Minimálna daň PO od 1.1.2024 a výnimky z jej platenia
• Osobitné základy dane pri presune majetku, z prijatých dividend
• Zmeny pri štatúte mikrodaňovníka, špecifické ustanovenia zvýhodňujúce mikrodaňovníka v príkladoch

3. Preddavky na daň z príjmov PO do lehoty na podanie daňového priznania a po lehote na podanie daňového priznania, vyrovnanie na preddavkoch

4. Poukazovanie podielu zaplatenej dane na osobitné účely

5. Stručne k zmenám v dani z príjmov PO od 1.1.2025

• zmeny v odpisovaní majetku v nadväznosti na zmeny stavebnej legislatívy
• príspevok na rekreáciu zamestnanca, príspevok na športovú činnosť dieťaťa zamestnanca
• novinky v sadzbách dane z príjmov PO
• podpora elektromobility v ZDP (spotreba, odpisovanie majetku)
• zmeny v odpočte na investície
• novinky v zákone o cestovných náhradách
• zmeny ZDP v súvislosti s vyššou podporou športu

6. Otázky a odpovede v priebehu seminára a na záver seminára

V nadväznosti na prípadné legislatívne zmeny môže byť program upravený.