Daňové priznanie k dani z príjmov PO za rok 2023 na príklade do tlačiva + stručná informácia k novele DzP od 1.1.2024

Lektor:

Program:

1. Daňové priznanie k dani z príjmov PO 2023

• Povinnosť podať daňové priznanie
• Určenie zdaňovacieho obdobia
• Lehota na podanie a jej predlžovanie
• Platné tlačivo daňového priznania, zmeny v poučení na vyplnenie tlačiva
• Opravné, dodatočné daňové priznanie

2. Zisťovanie základu dane (daňovej straty) PO so zameraním na novinky platné v roku 2023 a aplikačné problémy, výpočet dane za zdaňovacie obdobie 2023:

• Úpravy základu dane podľa § 17 zákona o dani z príjmov (zmeny v určovaní závislosti osôb, transferové oceňovanie a bezpečný prístav, položky po zaplatení, záväzky po splatnosti, opravy chýb minulých účtovných období, dotácie a s nimi súvisiace náklady, vrátenie dotácie na základe rozhodnutia, ...)
• Daňové a nedaňové výdavky (predaj finančného majetku, výdavky na PHL vrátane elektromobilov, použitie služobného auta aj na súkromné účely a korelácia s oslobodením 500 €, daňové posúdenie DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke, reklama, manká a škody, peňažné a nepeňažné dary, pohľadávky – opravné položky, odpis, postúpenie, rezervy, zamestnanecké benefity, stravovanie zamestnancov, cestovné náhrady, odpisy majetku, odpisy majetku na prenájom, predaj majetku, výpožička, ...)
• Príjmy a zdaniteľné príjmy (podiely na zisku, podiely na likvidačnom zostatku, príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy oslobodené od dane – predaj finančného majetku, patent box a iné, príjmy zdanené zrážkovou daňou...)
• Úpravy základu dane nadväzujúce na výšku základu dane (odpisy a nájomné luxusných vozidiel, členské príspevky, víno ako reklamný predmet)
• Medzinárodné zdaňovanie, eliminácia dvojitého zdanenia
• Odpočet daňových strát od základu dane za rok 2023
• Pravidlá odpočtu daňovej straty zistenej za rok 2023
• Odpočet nákladov na výskum a vývoj
• Odpočet nákladov na investície
• Výpočet dane, zdaniteľné príjmy, sadzba dane
• Osobitné základy dane pri presune majetku, z prijatých dividend
• Daňové zvýhodnenia u mikrodaňovníka v príkladoch

3. Preddavky na daň z príjmov PO do lehoty na podanie daňového priznania a po lehote na podanie daňového priznania, vyrovnanie na preddavkoch

4. Poukazovanie podielu zaplatenej dane na osobitné účely

5. Stručne k zmenám v dani z príjmov PO od 01.01.2024

• pravidlá o obmedzení úrokových nákladov a súvisiace zmeny v pravidlách nízkej kapitalizácie
• zmeny v charitatívnej reklame
• nová legislatíva o premenách obchodných spoločností a družstiev a jej dopad na základ dane z príjmov
• zmeny v súvislosti s novou stavebnou legislatívou

6. Otázky a odpovede v priebehu seminára a na záver seminára

V nadväznosti na prípadné legislatívne zmeny môže byť program upravený.