Daň z príjmov PO 2023, zmeny v roku 2023 a pre rok 2024

Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, asistenti audítorov a daňových poradcov, účtovní a daňoví poradcovia

Webinár organizujeme v spolupráci so spoločnosťou Ekonomická kancelária Nitra s.r.o.

Lektor:

Program:

1. Daň z príjmov právnických osôb 2023

• znížená sadzba dane 15 % a pravidlá jej uplatnenia v roku 2023, určenie úhrnu zdaniteľných príjmov v daňovom priznaní na účely použitia zníženej sadzby dane,
• preddavky platené na zdaňovacie obdobie 2024 do lehoty na podanie daňového priznania za rok 2023, vyrovnanie zaplatených preddavkov s daňovou povinnosťou za zdaňovacie obdobie 2023,
• náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení v roku 2023,
• pohľadávky a záväzky - opravné položky k pohľadávkam, postúpenie a odpis pohľadávok vrátane príslušenstva, pojem premlčanie na účely ZDP, rezervy, úprava základu dane o neuhradené záväzky, recipročná úprava základu dane pri úhrade, odpise alebo novácii záväzku,
• odpisy majetku poskytnutého na prenájom,
• výdavky súvisiace s vybavením kancelárií a pracoviska a s majetkom využívaným aj na osobnú spotrebu, okuliare zamestnanca ako daňový výdavok zamestnávateľa,
• uplatnenie výdavkov (nákladov) na spotrebované pohonné látky u právnickej osoby a osobitne pri elektromobiloch – informácia FR SR č. 4/PO/2023/IM, fotovoltaická elektráreň, zaradenie elektronabíjačky do odpisovej skupiny,
• oprava základu DPH a odpočítanie DPH pri nezaplatení protihodnoty za tovary a služby z pohľadu účtovníctva a zákona o dani z príjmov,
• pravidlá zdanenia dividend vyplatených v roku 2023 a 2024 zo zisku za predchádzajúce roky, pojem dividenda na účely ZDP, kapitálový fond z príspevkov,
• pravidlá odpočtu daňovej straty za zdaňovacie obdobie 2023, súbeh pravidiel odpočtu daňovej straty, odpočet v daňovom priznaní.

2. Transferová dokumentácia pre rok 2023

• pravidlá pre vypracovanie transferovej dokumentácie za rok 2023 na základe príslušného nového usmernenia MF SR prijatého v decembri 2022,
• úprava základu dane o rozdiel z ocenenia významných kontrolovaných transakcií (bezpečný prístav), rozsah závislých osôb, pojem kontrolovaná transakcia a zmeny, pojem významnosti v kontrolovanej transakcii od roku 2023 na základe novely ZDP,
• vylúčenie príjmov zdaňovaných ako príjem zo závislej činnosti z rozsahu kontrolovaných transakcií – spresnenie ZDP od r. 2023.

3. Zmeny v ZDP prijaté od roku 2022 a od roku 2023 až 2024

• zmeny ZDP s účinnosťou od roku 2023 a 2024 – vládna novela ZDP

• zmeny v pravidlách transferového zdaňovania – úprava a spresnenie definície zahraničnej závislej osoby, spočítavanie podielov na účely určenia závislosti, spresnenie definície kontrolovanej transakcie pri prieniku zo závislou činnosťou, definícia významnej kontrolovanej transakcie – bezpečný prístav pri transferovom oceňovaní, doplnenie pravidiel pre určenie základu dane stálej prevádzkarne, možnosť použitia metodiky OECD v transferovom oceňovaní, rozhodnutie o odsúhlasení metódy na viac zdaňovacích období, dokumentácia o transferovom oceňovaní v inom jazyku a jej predkladanie,
• pravidlá zdanenia pri preventívnej reštrukturalizácii – proces preventívnej reštrukturalizácie ako nového inštitútu, veriteľ v procese reštrukturalizácie z pohľadu zdanenia pohľadávok,
• úpravy v uplatňovaní daňového bonusu na vyživované dieťa,
• registrácia na daň z príjmov,
• pravidlo o obmedzení úrokových nákladov – účinnosť od roku 2024.

• zmeny ZDP prijaté v roku 2023 s účinnosťou v priebehu roka 2023 a od roku 2024

• zákon č. 59/2023 Z. z. – daň z osobitnej stavby ako DV
• zákon č. 60/2023 Z. z. – podnikové škôlky pre deti do veku 3 r.
• zákon č. 65/2023 Z. z. – dotácia na stravovacie návyky v DB na vyživované dieťa
• zákon č. 123/2023 Z. z. – úľava na dani – regionálna investičná pomoc
• zákon č. 128/2023 Z. z. – športový odborník, komerčné dlhopisy
• zákon č. 205/2023 Z. z. – reforma stavebnej legislatívy
• zákon č. 278/2023 Z. z. – CFC FO zrušenie
• zákon č. 281/2023 Z. z. – všeobecná bezpečnosť výrobkov
• zákon č. 309/2023 Z. z. – premeny obchodných spoločností, zamestnanecké akcie, podielové fondy
• zákon č. 315/2023 Z. z. – krypto meny, charitatívna reklama.

4. Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2023 – základný prehľad zmien ako východisko k osobitnému semináru k vyplňovaniu tlačiva daňového priznania.

5. Bonus – pokročilé prípadové štúdie k vybraných častiam zákona o dani z príjmov

• zdaňovanie oceňovacieho rozdielu z precenenia pri zlúčení a zahrnovanie goodwillu do ZD pri podnikovej kombinácii s IFRS prvkom,
• odpis goodwillu a vplyv na ZD – osobitná situácia jednorazového odpisu goodwillu,
• dotácia na bonifikáciu úveru,
• kapitálový fond z príspevkov a úroky z úveru,
• vrátenie dotácie Prvej pomoci po kontrole a uplatnenie ako daňového výdavku,
• trest zrušenia PO a určenie zdaňovacieho obdobia,
• výdavky na ťažbu virtuálnej meny,
• oslobodenie nepeňažného plnenia u zamestnanca,
• linkd-in účet platený zamestnancom za zamestnávateľa,
• iné.