Novela zákona o DPH účinná od 1.7.2024, 1.1.2025 a 1.7.2025

Webinár organizujeme v spolupráci so spoločnosťou Ekonomická kancelária Nitra s.r.o.

Lektor:

Program:

Úpravy zákona o DPH:

• Zmena v uplatňovaní sadzby dane na alkoholické nápoje podávané v rámci reštauračných/stravovacích služieb od 01.01.2024

• Zmeny súvisiace s vyhlásením zákona o premenách obchodných spoločností a družstiev od 1.3.2024

Nové dôvody, na základe ktorých sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom zo zákona (odštiepenie/cezhraničné odštiepenie), rozšírenie situácií, pri ktorých sa prechod majetku platiteľana účely zákona o DPH nepovažuje za dodanie tovaru a služby

• Zmena registračnej povinnosti od 1.1.2025

Z dôvodu transpozície smernice 2020/285 je potrebné vykonať zmeny v procese registrácie. Zásadným spôsobom sa menia podmienky pre registráciu platiteľov DPH, ktorí nadobudnú tento status na základe zákonom ustanovených skutočností a nie rozhodnutím DÚ, ako je tomu pri súčasnej úprave. Navrhuje sa zmeniť obdobie, za ktoré sa počíta obrat; upraviť výšku obratu a lehoty v konaní o registrácii.

• Osobitná úprava pre malé podniky od 1.1.2025

• možnosť pre tuzemský malý podnik využívať, pri splnení ustanovených podmienok, oslobodenie od dane aj v inom členskom štáte, ako v ČŠ, v ktorom je usadený, bez nutnosti registrácie v tomto inom ČŠ
• malé podniky zahraničných osôb budú mať, pri splnení ustanovených podmienok, možnosť dodávať v SR tovary a služby s oslobodením od dane.

• Samozdanenie pri dovoze tovaru od 1.7.2025 a 1.1.2026

• Platný zákon o DPH obsahuje od roku 2011 ustanovenie zavádzajúce inštitút samozdanenia pri dovoze tovaru, avšak toto v súčasnosti nie je účinné z dôvodu výlučne negatívneho hotovostného výpadku príjmov DPH pri dovoze tovaru.
• Zavedením samozdanenia DPH pri dovoze tovaru nevyrubí colný orgán (ako je tomu v súčasnosti), ale ju môže platiteľ uviesť do daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť pri dovoze tovaru a zaplatiť daňovému úradu, a zároveň môže v tomto daňovom priznaní uplatniť právo na odpočítanie dane.
• Samozdanenie sa navrhuje zaviesť pre platiteľov (dovozcov) so štatútom schváleného hospodárskeho subjektu – AEO a súčasne aj pre zahraničných platiteľov (dovozcov) so štatútom AEO s povolením pre centralizované colné konanie (CCK) pre účely efektívneho využívania CCK.
• Ak platiteľ podmienku na uplatnenie samozdanenia nespĺňa, navrhuje sa v rámci CCK ustanoviť osobitný spôsob úhrady dane pri dovoze tovaru podaním dovozného vyhlásenia príslušnému colnému úradu, ktorý vyrubí daň.

• Znížená sadzba DPH pre registrované sociálne podniky od 1.7.2024

• dochádza k úprave podmienok uplatňovania zníženej sadzby DPH vypustením niektorých podmienok uplatňovania sadzby DPH pre oprávnené registrované sociálne podniky.

• Zmena postupu pri oneskorenej registrácii pre daň 1.1.2025

• V súvislosti so zmenou registračnej povinnosti sa upravuje postup v prípade oneskorenej registrácie. Ustanovuje sa povinnosť pre platiteľa dane podať daňové priznanie (DP) a kontrolný výkaz  za každé zdaňovacie obdobie, za ktoré z dôvodu nesplnenia tejto povinnosti neboli podané v zákonnej lehote
• Zároveň sa upravuje uplatnenie práva na odpočítanie dane  platiteľom, ktorý nesplnil registračnú povinnosť, za zdaňovacie obdobia, za ktoré v dôsledku omeškania so splnením registračnej povinnosti nepodal DP včas, výlučne v DP podanom za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť.

• Dodanie tovaru – finančný prenájom od 1.1.2025

V súlade so smernicou 2006/112/ES a judikatúrou Súdneho dvora dôjde k zmene doterajšieho posúdenia odovzdania tovaru na základe nájomnej zmluvy (doteraz považované vo väčšine prípadov za dodanie služby). Podľa navrhovanej zmeny sa bude finančný prenájom (prenájom s právom kúpy prenajatej veci) považovať v zásade za dodanie tovaru.

• Zjednodušená faktúra – zníženie hodnoty od 1.1.2025

Navrhuje sa znížiť hodnotu, do ktorej sa doklad vyhotovený pokladnicou e-kasa klient a tankovacím automatom považuje na účely DPH za faktúru na 400 EUR z 1 600 EUR (zníženie na maximálny limit ustanovený v smernici 2006/112/ES).

• Ostatné zmeny a zmeny legislatívno-technickej povahy