Hmotný, nehmotný majetok a odpisy podľa zákona o dani z príjmov

webinár organizujeme v spolupráci so spoločnosťou Ekonomická kancelária Nitra, s.r.o.

Lektor:

Program:

1. Vymedzenie hmotného a nehmotného majetku podľa zákona o dani z príjmov

• odpisovaný majetok - budovy a stavby a ich členenie, samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí, drobný dlhodobý majetok,  pestovateľské celky trvalých porastov, zvieratá, iný majetok, nehmotný majetok
• majetok vylúčený z odpisovania – pozemky, preložky energetických diel, hmotný majetok bezodplatne nadobudnutý organizáciou zabezpečujúcou jeho ďalšie využitie

2. Ocenenie hmotného a nehmotného majetku v nadväznosti na spôsob obstarania

• vstupné ceny majetku v závislosti od jeho spôsobu obstarania – obstarávacia cena, všeobecná cena, daňová zostatková cena, reálna hodnota
• náklady, ktoré sú súčasťou obstarávacej ceny
• náklady, ktoré nevstupujú do ocenenia majetku

3. Kto má právo na uplatnenie daňových odpisov

• ekonomický a právny vlastník
• technické zhodnotenie vykonané nájomcom
• nehnuteľnosť, pri ktorej sa vlastnícke právo nadobúda povolením vkladu do katastra nehnuteľností

4. Odpisovanie hmotného a nehmotného majetku

• základné podmienky pre uplatnenie daňových odpisov
• zaradenie majetku do odpisových skupín
• prerušenie odpisovania
• obmedzenia pri uplatňovaní daňových odpisov – prenájom majetku, nevyužívanie na podnikanie, uplatnenie daňového odpisu v paušálnej výške 80 %
• technické zhodnotenie – vymedzenie a spôsob zahrnutia do základu dane

5. Metódy odpisovania a možnosť zmeny metódy odpisovania

• rovnomerný spôsob odpisovania
• zrýchlený spôsob odpisovania
• komponentné odpisovanie
• časová a výkonová metóda odpisovania
• spôsob odpisovania pri majetku nadobudnutom formou finančného prenájmu
• odpisovanie u mikrodaňovníka

6. Osobitosti uplatnenia daňových odpisov

• uplatnenie daňových odpisov pri majetku obstaranom z dotácii
• inventarizačný prebytok
• limitácia daňových odpisov pri tzv. luxusných automobiloch vrátane elektromobilov
• limitácia daňových odpisov na predvádzacie automobily pri nezaplatení registračného poplatku

7. Vyradenie majetku z používania

• možnosť uplatnenia daňových odpisov v roku vyradenia majetku
• daňová zostatková cena – vymedzenie
• možnosť uplatnenia daňovej zostatkovej ceny pri vyradení majetku v dôsledku jeho predaja, škody, likvidácii, darovania
• úprava základu dane pri predaji majetku neziskovej organizácie

8. Osobný automobil využívaný na súkromné aj služobné účely – 1 % nepeňažný príjem

9. Odpočet výdavkov (nákladov) na investície – dodatočný odpočet daňových odpisov

10. Diskusia