Hmotný, nehmotný majetok a odpisy podľa zákona o dani z príjmov
webinár organizujeme v spolupráci so spoločnosťou Ekonomická kancelária Nitra, s.r.o.
Lektor:
Ing. Michaela Vidová - Ministerstvo financií SR,
Ministerstvo financií SR, odbor priamych daní, špecialistka a metodička na daň z príjmov PO a oblasť daňových subjektov nezaložených/nezriadených za účelom podnikania
Program:
1. Vymedzenie hmotného a nehmotného majetku podľa zákona o dani z príjmov
- odpisovaný majetok - budovy a stavby a ich členenie, samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí, drobný dlhodobý majetok, pestovateľské celky trvalých porastov, zvieratá, iný majetok, nehmotný majetok
- majetok vylúčený z odpisovania – pozemky, preložky energetických diel, hmotný majetok bezodplatne nadobudnutý organizáciou zabezpečujúcou jeho ďalšie využitie
2. Ocenenie hmotného a nehmotného majetku v nadväznosti na spôsob obstarania
- vstupné ceny majetku v závislosti od jeho spôsobu obstarania – obstarávacia cena, všeobecná cena, daňová zostatková cena, reálna hodnota
- náklady, ktoré sú súčasťou obstarávacej ceny
- náklady, ktoré nevstupujú do ocenenia majetku
3. Kto má právo na uplatnenie daňových odpisov
- ekonomický a právny vlastník
- technické zhodnotenie vykonané nájomcom
- nehnuteľnosť, pri ktorej sa vlastnícke právo nadobúda povolením vkladu do katastra nehnuteľností
4. Odpisovanie hmotného a nehmotného majetku
- základné podmienky pre uplatnenie daňových odpisov
- zaradenie majetku do odpisových skupín
- prerušenie odpisovania
- obmedzenia pri uplatňovaní daňových odpisov – prenájom majetku, nevyužívanie na podnikanie, uplatnenie daňového odpisu v paušálnej výške 80 %
- technické zhodnotenie – vymedzenie a spôsob zahrnutia do základu dane
5. Metódy odpisovania a možnosť zmeny metódy odpisovania
- rovnomerný spôsob odpisovania
- zrýchlený spôsob odpisovania
- komponentné odpisovanie
- časová a výkonová metóda odpisovania
- spôsob odpisovania pri majetku nadobudnutom formou finančného prenájmu
- odpisovanie u mikrodaňovníka
6. Osobitosti uplatnenia daňových odpisov
- uplatnenie daňových odpisov pri majetku obstaranom z dotácii
- inventarizačný prebytok
- limitácia daňových odpisov pri tzv. luxusných automobiloch vrátane elektromobilov
- limitácia daňových odpisov na predvádzacie automobily pri nezaplatení registračného poplatku
7. Vyradenie majetku z používania
- možnosť uplatnenia daňových odpisov v roku vyradenia majetku
- daňová zostatková cena – vymedzenie
- možnosť uplatnenia daňovej zostatkovej ceny pri vyradení majetku v dôsledku jeho predaja, škody, likvidácii, darovania
- úprava základu dane pri predaji majetku neziskovej organizácie
8. Osobný automobil využívaný na súkromné aj služobné účely – 1 % nepeňažný príjem
9. Odpočet výdavkov (nákladov) na investície – dodatočný odpočet daňových odpisov
10. Diskusia