Daňové priznanie k dani z príjmov PO za rok 2022 a zmeny v DzP PO od 1.1.2023

Lektor:

Program:

1. Daňové priznanie k dani z príjmov PO 2022

• Povinnosť podať daňové priznanie
• Určenie zdaňovacieho obdobia
• Lehota na podanie a jej predlžovanie
• Nové tlačivo daňového priznania s upozornením na zmeny v tlačive
• Opravné, dodatočné daňové priznanie

2. Zisťovanie základu dane (daňovej straty) PO so zameraním na novinky platné v roku 2022 a aplikačné problémy, výpočet dane za zdaňovacie obdobie 2022:

• Úpravy základu dane podľa § 17 zákona o dani z príjmov (transferové oceňovanie, položky po zaplatení, predčasné skončenie finančného prenájmu, opravy chýb minulých účtovných období, záväzky, zmarené investície, dotácie a s nimi súvisiace náklady, ...)
• Daňové a nedaňové výdavky (predaj finančného majetku, výdavky na PHL, reklama, manká a škody, peňažné a nepeňažné dary vrátane pomoci Ukrajine, pohľadávky – opravné položky, odpis, postúpenie, rezervy, náklady zamestnávateľa na pracovné a sociálne podmienky pre zamestnancov – testovanie zamestnancov na ochorenie, zamestnanecké benefity, stravovanie zamestnancov, cestovné náhrady, odpisy majetku, odpisy majetku na prenájom, predaj majetku, výpožička, ...)
• Príjmy a zdaniteľné príjmy (podiely na zisku, podiely na likvidačnom zostatku, príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy oslobodené od dane, príjmy zdanené zrážkovou daňou...)
• Úpravy základu dane nadväzujúce na výšku základu dane (odpisy a nájomné luxusných vozidiel, členské príspevky, víno ako reklamný predmet, duálne vzdelávanie)
• Medzinárodné zdaňovanie, eliminácia dvojitého zdanenia
• Odpočet daňových strát od základu dane za rok 2022, pokračovanie v odpočte po využití špeciálneho odpočtu podľa lex corona
• Pravidlá odpočtu daňovej straty zistenej za rok 2022
• Odpočet nákladov na výskum a vývoj
• Odpočet nákladov na investície
• Výpočet dane, sadzba dane
• Osobitné základy dane pri presune majetku, z prijatých dividend
• Daňové zvýhodnenia u mikrodaňovníka v príkladoch

3. Preddavky na daň z príjmov PO do lehoty na podanie daňového priznania a po lehote na podanie daňového priznania, vyrovnanie na preddavkoch

4. Poukazovanie podielu zaplatenej dane na osobitné účely

5. Informácie o prijatých alebo plánovaných zmenách v dani z príjmov PO od 1.1.2023

•  z. č. 222/2022 Z. z. - daňové výdavky zamestnávateľa na štátom podporované nájomné bývanie zamestnanca
• pripravované zmeny – transferové oceňovanie, pravidlá o obmedzení úrokových nákladov, pohľadávky v preventívnej reštrukturalizácii, registračná povinnosť právnickej osoby, predaj virtuálnej meny a iné

6. Diskusia