Daňové priznanie k dani z príjmov PO za rok 2022 a zmeny v DzP PO od 1.1.2023
Lektor:
Ing. Mária Dimitrovová, metodik DzP PO, FS SR
Program:
1. Daňové priznanie k dani z príjmov PO 2022
- Povinnosť podať daňové priznanie
- Určenie zdaňovacieho obdobia
- Lehota na podanie a jej predlžovanie
- Nové tlačivo daňového priznania s upozornením na zmeny v tlačive
- Opravné, dodatočné daňové priznanie
2. Zisťovanie základu dane (daňovej straty) PO so zameraním na novinky platné v roku 2022 a aplikačné problémy, výpočet dane za zdaňovacie obdobie 2022:
- Úpravy základu dane podľa § 17 zákona o dani z príjmov (transferové oceňovanie, položky po zaplatení, predčasné skončenie finančného prenájmu, opravy chýb minulých účtovných období, záväzky, zmarené investície, dotácie a s nimi súvisiace náklady, ...)
- Daňové a nedaňové výdavky (predaj finančného majetku, výdavky na PHL, reklama, manká a škody, peňažné a nepeňažné dary vrátane pomoci Ukrajine, pohľadávky – opravné položky, odpis, postúpenie, rezervy, náklady zamestnávateľa na pracovné a sociálne podmienky pre zamestnancov – testovanie zamestnancov na ochorenie, zamestnanecké benefity, stravovanie zamestnancov, cestovné náhrady, odpisy majetku, odpisy majetku na prenájom, predaj majetku, výpožička, ...)
- Príjmy a zdaniteľné príjmy (podiely na zisku, podiely na likvidačnom zostatku, príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy oslobodené od dane, príjmy zdanené zrážkovou daňou...)
- Úpravy základu dane nadväzujúce na výšku základu dane (odpisy a nájomné luxusných vozidiel, členské príspevky, víno ako reklamný predmet, duálne vzdelávanie)
- Medzinárodné zdaňovanie, eliminácia dvojitého zdanenia
- Odpočet daňových strát od základu dane za rok 2022, pokračovanie v odpočte po využití špeciálneho odpočtu podľa lex corona
- Pravidlá odpočtu daňovej straty zistenej za rok 2022
- Odpočet nákladov na výskum a vývoj
- Odpočet nákladov na investície
- Výpočet dane, sadzba dane
- Osobitné základy dane pri presune majetku, z prijatých dividend
- Daňové zvýhodnenia u mikrodaňovníka v príkladoch
3. Preddavky na daň z príjmov PO do lehoty na podanie daňového priznania a po lehote na podanie daňového priznania, vyrovnanie na preddavkoch
4. Poukazovanie podielu zaplatenej dane na osobitné účely
5. Informácie o prijatých alebo plánovaných zmenách v dani z príjmov PO od 1.1.2023
- z. č. 222/2022 Z. z. - daňové výdavky zamestnávateľa na štátom podporované nájomné bývanie zamestnanca
- pripravované zmeny – transferové oceňovanie, pravidlá o obmedzení úrokových nákladov, pohľadávky v preventívnej reštrukturalizácii, registračná povinnosť právnickej osoby, predaj virtuálnej meny a iné
6. Diskusia