Vás pozýva na podujatie:

Daň z príjmov právnickej osoby 2026 a zmeny v roku 2027 – Ing. Peter Horniaček

Webinár organizujeme v spolupráci s Ekonomická kancelária Nitra s.r.o.

Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, účtovní a daňoví poradcovia

Lektor:

Program:

1. Daň z príjmov právnických osôb 2026

• minimálna daň z príjmov PO a jej uplatnenie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie 2026, určenie úhrnu zdaniteľných príjmov na účely zistenia výšky minimálnej dane, nová tabuľka k výpočtu úhrnu zdaniteľných príjmov v daňovom priznaní a uplatnenia zníženej sadzby dane, zápočet minimálnej dane zaplatenej za predchádzajúce zdaňovacie obdobia, platenie minimálnej dane v prípade stálej prevádzkarne (organizačnej zložky) zahraničnej PO, zrušenie stálej prevádzkarne (organizačnej zložky) v priebehu zdaňovacieho obdobia – určenie zdaňovacieho obdobia, lehota na podanie daňového priznania, platenie minimálnej dane
• znížená sadzba dane 10 % a jej prvé uplatnenie za rok 2026, sadzby dane 21 % a 24 %, kritériá určenia sadzby dane
• preddavky platené na zdaňovacie obdobie 2027 do lehoty na podanie daňového priznania za rok 2026, vyrovnanie zaplatených preddavkov s daňovou povinnosťou za zdaňovacie obdobie 2026,
• uplatnenie výdavkov (nákladov) na spotrebované pohonné látky u právnickej osoby a osobitne pri elektromobiloch, fotovoltické elektrárne – odpisovanie, kalkulácia výroby elektriny
• náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení v roku 2026,
• pohľadávky a záväzky – opravné položky k pohľadávkam, postúpenie a odpis pohľadávok vrátane príslušenstva, pojem premlčanie na účely ZDP, rezervy, úprava základu dane o neuhradené záväzky, recipročná úprava základu dane pri úhrade, odpise alebo novácii záväzku,
• odpisy majetku poskytnutého na prenájom,
• finančný prenájom od roku 2026 – posudzovanie na účely zákona o DPH, priemet v postupoch účtovania v PÚ,
• výdavky spojené s využívaním majetku aj na osobnú spotrebu,
• pravidlá zdanenia dividend vyplatených v roku 2026 a 2027 zo zisku za predchádzajúce roky, pojem dividenda na účely ZDP, kapitálový fond z príspevkov,
• pravidlá odpočtu daňovej straty za zdaňovacie obdobie 2026, doplnenie tabuľky odpočtu daňovej straty v daňovom priznaní
• odpočet výdavkov (nákladov) na podporu športu – nové opatrenie zníženia základu dane, tabuľka odpočtu v daňovom priznaní, ďalšie možnosti zníženia základu dane pri podpore neziskového sektora (sponzorské v športe, charitatívna reklama, dary), asignácia dane

2. Transferová dokumentácia pre rok 2026

• pravidlá pre vypracovanie transferovej dokumentácie za rok 2026 na základe usmernenia MF SR, nová tabuľka I v daňovom priznaní, splnenie skrátenej dokumentácie v tab. I,
• úprava základu dane o rozdiel z ocenenia významných kontrolovaných transakcií (bezpečný prístav), rozsah závislých osôb, pojem kontrolovaná transakcia a zmeny, pojem významnosti v kontrolovanej transakcii,
• pojem kontrolovaná transakcia, výnimky z kontrolovaných transakcií.

3. Obmedzenie odpočtu DPH pri používaní osobného motorového vozidla – účtovné a daňové súvislosti, zopakovanie témy zo seminárov na prelome rokov 2025/2026

• obmedzenie odpočtu DPH pri obstaraní a používaní osobného motorového vozidla
• pravidlá odpočtu DPH pri obstaraní vozidla, rozsah a účinnosť, účtovanie neodpočítanej DPH – vstupná cena účtovná, posúdenie neodpočítanej DPH ako nedaňového výdavku – vstupná cena daňová
• pravidlá odpočtu DPH z PHL a služieb spojených s používaním osobného motorového vozidla, rozsah a účinnosť, účtovanie neodpočítanej DPH, zahrnovanie neodpočítanej DPH do daňových výdavkov
• zmena rozsahu použitia osobného motorového vozidla – zmena odpočítavanej DPH, účtovanie, úprava základu dane z príjmov
• osobné motorové vozidlo poskytnuté zamestnancom aj na súkromné účely – zdanenie nepeňažného príjmu u zamestnanca a určenie vstupnej ceny, uplatňovanie daňových výdavkov na strane zamestnávateľa
• osobné motorové vozidlo v jednoosobovej s.r.o. – nepeňažný príjem konateľa (spoločníka) a jeho zdanenie, viacero áut v jednoosobovej s.r.o., uplatňovanie daňových výdavkov
• predaj, škoda a darovanie osobného motorového vozidla
• obmedzenie odpočtu z nákupov v zahraničí, obmedzenie odpočtu pri krátení nároku na odpočet koeficientom oslobodených činností
• zmeny v postupoch účtovania v súvislosti s osobným motorovým vozidlom

4. Usmernenie MF SR k zdaniteľnosti príjmov daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou z počítačových programov (softvéru) od roku 2026
5. Ostatné zmeny zákona o dani z príjmov prijaté v roku 2026
6. Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2026 – zmeny v tlačive daňového priznania – nové tabuľky (úhrn zdaniteľných príjmov, odpočet výdavkov na podporu športu, tabuľka transakcií so závislými osobami, odpočet daňovej straty), zmeny v poučení k tlačivu daňového priznania, na čo si dať pozor pred koncom zdaňovacieho obdobia – rýchle zhrnutie riadkov daňového priznania
7. Diskusia

Organizačné pokyny: