Vybrané témy DPH v praktických príkladoch - Ing. Soňa Ugróczy

.

Lektor:

Program:

1. Dodanie služieb z pohľadu DPH – miesto dodania , vznik daňovej povinnosti

• Miesto dodania  služieb na vybraných prípadoch z praxe
• Vznik daňovej povinnosti pri poskytovaní služieb – čo je dôležité posúdiť pri službách, rozpor zmluvy a faktúry – čo má prednosť, upozornenia z praxe, opakované plnenia na poskytovanie služieb
• Refakturácia služieb v tuzemsku a do EU
• Povinnosť odviesť DPH pri službách v postavení zdaniteľnej osoby – nákup služieb z EU/z tretích krajín, bezodplatné dodanie služieb
• Predaj služieb/tovarov „sociálnym podnikom“ od 1.7.2024 – zmena podmienok

2. Aplikačné problémy na dodania tovarov a služieb v tuzemsku medzi dvoma platiteľmi DPH, pri ktorých sa uplatňuje prenesenie daňovej povinnosti § 69 ZDPH

• Identifikácia plnení s prenosom daňovej povinnosti § 69 ods. 12 ZDPH
• Otázka nesprávne aplikovaného režimu prenesenia DP napr. pri stavebných prácach
• Deň vzniku daňovej povinnosti a prijatie platby pred dodaním plnenia
• Prenesenie daňovej povinnosti zahraničnou osobou na tuzemského platiteľa dane - nákup tovaru od zahraničnej osoby s miestom dodania v tuzemsku (povinnosti kupujúceho)
• Podmienky uplatnenia odpočítania dane (hmotné, materiálne, časové podmienky)

3. Odpočítanie DPH na príkladoch z praxe

• Reklama vs.sponzorig, výdavky na reklamu (ako ustáť odpočet pri daňovej kontrole)
• Bezodplatné dodanie – vyvolané investície
• Obozretnosť platiteľov DPH, zodpovednosť za dodávateľa
• Uplatnenie práva na odpočet DPH pri dovoze tovaru z tretích krajín (podmienky)
• Právo na odpočítanie DPH pri nákupe tovaru z EU – nadobudnutie tovaru riziká (vykazovanie v KV)
• Uplatnenie nároku na odpočítanie DPH pri používanie motorového vozidla
• Odpočet DPH z ERP bločkov platených súkromnou kartou
• Nákup tovaru z e-shopov a odpočet DPH a iné

4. Preukazovanie oslobodenia pri predaji tovaru do EU (intrakomunitárne dodanie tovaru

• Vznik daňovej povinnosti pri predaji tovaru
• Odkazy na faktúrach
• Určenie pravidiel na miesto dodania tovaru
• Príklady z praxe s upozorneniami pri predaji tovaru do EU
• Lehoty na preukazovanie oslobodenia
• Spracovateľské operácie na tovare v tuzemsku pre zahraničného odberateľa
• Pozor na reťazové obchody zo Slovenska do EU – začatie prepravy v tuzemsku
• Nesplnenie podmienky pre premiestnenie tovaru § 8 ods. 4

5. Oprava základu dane (dobropisy/ťarchopisy)

• Definovanie § 25 – kedy ide opravu základu dane
• Pravidlá pre uvádzanie dobropisov/ťarchopisov v tlačivách
• Prijatý/vystavený dobropis za elektrickú energiu (vplyv dotácií)
• Oprava základu dane v cudzej mene
• Povinnosť opravy základu dane aj bez dokladu

6. Lízing z pohľadu DPH

• Finančný prenájom vo svetle novej judikatúry – nové pravidlá
• Zmena pravidiel pre spätný lízing – posúdenie transakcie z pohľadu DPH (vystavenie faktúry, povinnosť úpravy odpočítanej dane pri investičnom majetku)

7. Plnenia ktoré sú a ktoré nie sú predmetom dane

• Poplatky za márnu jazdu, prestoj, predčasné ukončenie leasingovej zmluvy, poškodenie tovaru pri preprave, úroky z omeškania, predčasné ukončenie obchodnej zmluvy, zmluvné pokuty

8. Posúdenie obratu pre povinnú registráciu na DPH

• Je načase si zopakovať ako sa počíta obrat – veľké zmeny od 1.1.2025 pre registráciu na DPH – bude obsahom samostatného školenia k NOVELE DPH od 1.1.2025
• Čo vstupuje/nevstupuje do obratu pre účely DPH a
• Časový moment sledovania obratu
• Poskytovanie oslobodených plnení a ich vplyv na obrat (napr. oslobodený prenájom)
• Zálohy a ich vplyv kedy sa započítavajú do obratu

9. Usmernenie k účtovaniu DPH v prípadoch podľa § 25a a § 53b zákona o DPH a k vplyvu na základ dane z príjmov daňovníka – nezaplatené faktúry s odpočtom DPH

10. Diskusia